ব্রাজিল আমদানি কর ও শুল্ক ক্যালকুলেটর (বাংলাদেশী পণ্যের জন্য): ল্যান্ডেড কস্ট কীভাবে হিসাব করবেন (ধাপে ধাপে)

 

মোঃ জয়নাল আব্দীন
প্রতিষ্ঠাতা ও প্রধান নির্বাহী কর্মকর্তা, ট্রেড অ্যান্ড ইনভেস্টমেন্ট বাংলাদেশ (T&IB)
নির্বাহী পরিচালক, অনলাইন ট্রেনিং একাডেমি (OTA)
মহাসচিব, ব্রাজিল–বাংলাদেশ চেম্বার অব কমার্স অ্যান্ড ইন্ডাস্ট্রি (BBCCI)

 

বাংলাদেশি রপ্তানিকারকরা অনেক সময় ব্রাজিলে চুক্তি হারান একটি সাধারণ কারণে: ক্রেতার ল্যান্ডেড কস্ট (পণ্যের মূল্য + ফ্রেইট + বীমা + কর + বন্দর ও ক্লিয়ারেন্স ব্যয়) প্রত্যাশার চেয়ে বেশি হয়ে যায়। ব্রাজিলের আমদানি কর কাঠামো বহুস্তরবিশিষ্ট, এবং একাধিক কর আগের করের “উপর” হিসাব করা হয়—ফলে পণ্যের শ্রেণিবিন্যাস (NCM), ফ্রেইট বা গন্তব্য রাজ্যের ICMS হারে সামান্য পরিবর্তনও চূড়ান্ত অঙ্ককে অনেকটা বদলে দিতে পারে। ভালো খবর হলো, আপনি যদি একটি নিয়মিত ও কাঠামোবদ্ধ পদ্ধতি অনুসরণ করেন এবং NCM অনুযায়ী হার যাচাই করতে ব্রাজিলের সরকারি সিমুলেটর ব্যবহার করেন, তাহলে নির্ভরযোগ্যভাবে ল্যান্ডেড কস্ট অনুমান করা যায়।

 

এই গাইডটি বাংলাদেশি রপ্তানিকারকদের জন্য লেখা, যাতে তারা ব্রাজিলে আত্মবিশ্বাসের সঙ্গে কোট দিতে পারেন, ক্রেতাদের বাজেট পরিকল্পনায় সহায়তা করতে পারেন এবং শেষ মুহূর্তের পুনরায় দর-কষাকষি এড়াতে পারেন।

 

১) একটি “ব্রাজিল আমদানি কর ক্যালকুলেটর”-এ কী কী থাকা উচিত

ব্রাজিলের জন্য একটি কার্যকর ক্যালকুলেটরে অন্ততপক্ষে শুল্ক ছাড়ের সময় সক্রিয় হওয়া প্রধান কর ও চার্জগুলো অন্তর্ভুক্ত থাকা উচিত:

 

ফেডারেল আমদানি করসমূহ

• II (Imposto de Importação): ব্রাজিলের আমদানি শুল্ক; হার নির্ভর করে NCM শ্রেণিবিন্যাসের উপর।
• IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados): আবগারি কর; সাধারণত কাস্টমস ভ্যালু ও II অন্তর্ভুক্ত একটি ভিত্তির উপর হিসাব করা হয় (এবং TIPI অনুযায়ী পণ্যভেদে পরিবর্তিত হতে পারে)।
• PIS/COFINS-Importação: আমদানির উপর সামাজিক অবদান; অনেক পণ্যের ক্ষেত্রে সম্মিলিত সাধারণ হার হিসেবে ১১.৭৫% (২.১% + ৯.৬৫%) উল্লেখ করা হয়, তবে পণ্য বা আইনি ব্যবস্থাভেদে এটি পরিবর্তিত হতে পারে।

 

রাজ্য কর

• ICMS: আমদানি ছাড়ের সময় আরোপিত রাজ্যভিত্তিক ভ্যাট; সাধারণত CIF ও অন্যান্য ফেডারেল কর অন্তর্ভুক্ত একটি বিস্তৃত ভিত্তির উপর হিসাব করা হয় এবং প্রায়ই “গ্রস-আপ” পদ্ধতিতে গণনা করা হয়, কারণ ICMS নিজেকেও নিজের ভিত্তিতে অন্তর্ভুক্ত করতে পারে।

 

লজিস্টিক্স ও বন্দর-সম্পর্কিত সাধারণ খরচ, যা মোট ব্যয়ে বড় প্রভাব ফেলতে পারে

• AFRMM (Additional Freight for Renewal of the Merchant Marine): অনেক ক্ষেত্রে সমুদ্রপথের ফ্রেইটের উপর প্রযোজ্য একটি চার্জ; নেভিগেশনের ধরন ও আইনি বিধানের উপর হার নির্ভর করে।
• SISCOMEX / আমদানি ঘোষণা সিস্টেম ফি: আমদানি ঘোষণা নিবন্ধনের সঙ্গে সংশ্লিষ্ট একটি ফেডারেল ফি (সাধারণত আমদানিকারক বা ব্রোকার প্রদান করে, তবে ল্যান্ডেড কস্টে এর প্রভাব থাকে)।

 

বাস্তব চালানে ক্রেতাকে বন্দর স্টোরেজ, টার্মিনাল হ্যান্ডলিং, ব্রোকারেজ, অভ্যন্তরীণ পরিবহন, ডিমারেজ ঝুঁকি এবং কখনো কখনো লাইসেন্সিং বা পরিদর্শন ব্যয়ও বহন করতে হয়। আপনার “ক্যালকুলেটর”-এ অন্তত এসবের জন্য প্লেসহোল্ডার রাখা উচিত, যাতে কোট বাস্তবসম্মত হয়।

 

২) সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ ধারণা: কাস্টমস ভ্যালু (CIF / “Valor Aduaneiro”)

বেশিরভাগ প্রধান কর শুরু হয় ব্রাজিলের কাস্টমস ভ্যালু (valor aduaneiro) থেকে, যা বাস্তবে সাধারণত এভাবে বোঝানো হয়:

 

কাস্টমস ভ্যালু (CV) = পণ্যের মূল্য + আন্তর্জাতিক ফ্রেইট + বীমা

ব্রাজিলের নিজস্ব নির্দেশিকা ও আমদানি-সংক্রান্ত উপকরণে কাস্টমস ভ্যালুর ভিত্তি হিসেবে “পণ্য + ফ্রেইট + বীমা” কাঠামোটি বারবার ব্যবহৃত হয়।

 

এ কারণে Incoterms অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ:

• আপনি যদি CIF/CFR কোট দেন, তাহলে ক্রেতার কাস্টমস ভ্যালু মূলত আপনার বাণিজ্যিক ইনভয়েস ও ফ্রেইট/বীমা ডেটার সঙ্গে সামঞ্জস্যপূর্ণ থাকে।
• আপনি যদি FOB কোট দেন, তাহলে কাস্টমস ভ্যালুতে পৌঁছাতে ক্রেতাকে ফ্রেইট ও বীমা যোগ করতে হয়; ফ্রেইট বেড়ে গেলে করও বাড়ে।

 

৩) হিসাব করার আগে যা যা লাগবে (ইনপুট চেকলিস্ট)

ল্যান্ডেড কস্ট নির্ভরযোগ্যভাবে হিসাব করতে প্রতিটি পণ্য লাইনের জন্য নিচের তথ্যগুলো সংগ্রহ করুন:

১) NCM কোড (ব্রাজিল/মার্কোসুর শ্রেণিবিন্যাস)
এটি II ও IPI হার নির্ধারণ করে (এবং কখনো কখনো বিশেষ ব্যবস্থাও)। NCM অনুযায়ী কর ব্যবস্থাপনা যাচাই করতে ব্রাজিলের সরকারি সিমুলেটর ব্যবহার করুন।

 

২) কাস্টমস ভ্যালুর উপাদানসমূহ

• পণ্যের মূল্য (সাধারণত ইনভয়েস মূল্য)
• আন্তর্জাতিক ফ্রেইট
• বীমা

 

৩) ব্রাজিলের গন্তব্য রাজ্য (ICMS হার পরিবর্তিত হয়)
ICMS একটি রাজ্য কর এবং হার ও ভিত্তি নির্ভর করে আমদানিকারকের রাজ্য ও অভ্যন্তরীণ কর ব্যবস্থার উপর।

 

৪) বিনিময় হার ভিত্তি (BRL-এ বাজেট করার জন্য)
ক্রেতারা বাজেট করে BRL-এ, রপ্তানিকারকরা কোট দেন USD-এ। পরিকল্পনার ক্ষেত্রে ব্রাজিলের কেন্দ্রীয় ব্যাংকের বিনিময় হার প্রকাশনা প্রায়ই রেফারেন্স হিসেবে ব্যবহৃত হয়।

 

৫) পরিবহনের মাধ্যম
সমুদ্রপথে অনেক ক্ষেত্রে AFRMM প্রযোজ্য হয়; বিমানপথে সাধারণত হয় না।

৪) হিসাবের যুক্তি (রপ্তানিকারক-বান্ধব পরিষ্কার মডেল)

নিচে একটি বহুল ব্যবহৃত পরিকল্পনামূলক কাঠামো দেওয়া হলো। আইনি ভিত্তি পণ্য বা ব্যবস্থাভেদে এবং আদালত/প্রশাসনিক ব্যাখ্যায় পরিবর্তিত হতে পারে, তাই এটিকে বাণিজ্যিক অনুমান হিসেবে নিন এবং চূড়ান্ত অঙ্ক আমদানিকারকের কাস্টমস ব্রোকার ও Receita Federal সিমুলেটরের মাধ্যমে যাচাই করুন।

 

ধাপ A — কাস্টমস ভ্যালু (CV)
CV = পণ্য + ফ্রেইট + বীমা

 

ধাপ B — আমদানি শুল্ক (II)

II = II হার × CV

 

ধাপ C — IPI
একটি প্রচলিত পরিকল্পনামূলক ভিত্তি হলো:
IPI = IPI হার × (CV + II)

 

ধাপ D — PIS/COFINS-Importação
অনেক ব্যবহারিক গাইডে এভাবে মডেল করা হয়:
PIS/COFINS = (PIS/COFINS হার) × CV

সম্মিলিত ১১.৭৫% (২.১% + ৯.৬৫%) হারটি অনেক পণ্যের জন্য সাধারণ হার হিসেবে উল্লেখ করা হয়, তবে NCM/ব্যবস্থাভেদে নিশ্চিত করা জরুরি।

 

গুরুত্বপূর্ণ বিষয়: ব্রাজিলের সুপ্রিম কোর্টের কিছু রায়ে নির্দিষ্ট ব্যাখ্যার অধীনে PIS/COFINS-Import ভিত্তিতে ICMS ও নিজস্ব অবদান অন্তর্ভুক্ত হবে কি না এ বিষয়ে প্রভাব পড়েছে। এজন্যই ব্রোকাররা কেস-বাই-কেস যাচাই করেন।

 

ধাপ E — ICMS (আমদানির সময় রাজ্য ভ্যাট)
অনেক সূত্রে বলা হয়, আমদানিতে ICMS একটি ভিত্তির উপর আরোপিত হয় যেখানে CIF (CV) + II + IPI + PIS/COFINS + অন্যান্য চার্জ অন্তর্ভুক্ত থাকে, এবং এটি প্রায়ই “গ্রস-আপ” পদ্ধতিতে হিসাব করা হয়।

 

একটি প্রচলিত অনুমানমূলক সূত্র হলো:
ICMS = [ICMS হার ÷ (১ − ICMS হার)] × (CV + II + IPI + PIS/COFINS + কাস্টমস/বন্দর চার্জ)

 

ধাপ F — ল্যান্ডেড কস্টে প্রভাব ফেলে এমন অন্যান্য আমদানি চার্জ যোগ করুন

• AFRMM (যেখানে প্রযোজ্য, সাধারণত সমুদ্রপথে)
• SISCOMEX ফি (আমদানি ঘোষণা সিস্টেম ফি)
• বন্দর/টার্মিনাল হ্যান্ডলিং, স্টোরেজ, ব্রোকারেজ, অভ্যন্তরীণ ট্রাকিং (এসব কর নয়, তবে বাস্তব ব্যয়)

 

ধাপ G — ল্যান্ডেড কস্টের অনুমান
ল্যান্ডেড কস্ট ≈ CV + II + IPI + PIS/COFINS + ICMS + AFRMM + SISCOMEX + লজিস্টিক্স/ক্লিয়ারেন্স ব্যয়

 

৫) উদাহরণ হিসাব (ব্রাজিলিয়ান ক্রেতার সঙ্গে বাজেট আলোচনার জন্য)

ধরা যাক, একটি বাংলাদেশি রপ্তানিকারক একটি পণ্য লাইনে চালান পাঠাচ্ছেন, যেখানে:

• পণ্যের মূল্য: USD ১০,০০০
• আন্তর্জাতিক ফ্রেইট: USD ৭০০
• বীমা: USD ১০০
  অতএব CV = ১০,৮০০

 

ধরা যাক (শুধু উদাহরণ হিসেবে):

• II হার: ১৪%
• IPI হার: ১০%
• PIS/COFINS হার: ১১.৭৫%
• ICMS হার (রাজ্য): ১৮%
• ICMS ভিত্তিতে অন্যান্য চার্জ ধরা হলো না

 

এখন হিসাব:

১) II = ০.১৪ × ১০,৮০০ = ১,৫১২
২) IPI ভিত্তি = CV + II = ১০,৮০০ + ১,৫১২ = ১২,৩১২ → IPI = ০.১০ × ১২,৩১২ = ১,২৩১.২০
৩) PIS/COFINS = ০.১১৭৫ × ১০,৮০০ = ১,২৬৯.০০
৪) ICMS ভিত্তি (সরলীকৃত) = CV + II + IPI + PIS/COFINS = ১০,৮০০ + ১,৫১২ + ১,২৩১.২০ + ১,২৬৯ = ১৪,৮১২.২০
৫) ICMS (গ্রস-আপ) = [০.১৮ ÷ (১ − ০.১৮)] × ১৪,৮১২.২০ ≈ ৩,২৫২

মোট কর (সরলীকৃত) ≈ ১,৫১২ + ১,২৩১ + ১,২৬৯ + ৩,২৫২ = USD ৭,২৬৪
ল্যান্ডেড কস্ট (সরলীকৃত) ≈ CV ১০,৮০০ + কর ৭,২৬৪ = USD ১৮,০৬৪ (AFRMM, SISCOMEX, বন্দর ও ব্রোকারেজের আগে)

 

এই উদাহরণটি দেখায় কেন ব্রাজিলে মূল্য আলোচনা কর-সচেতন ল্যান্ডেড কস্ট মডেল দিয়ে শুরু করা জরুরি: কর মোট ব্যয়ের একটি বড় অংশ হতে পারে, এবং ICMS প্রায়ই সবচেয়ে বড় পরিবর্তনশীল উপাদান।

 

৬) সরকারি ভাবে হার যাচাই করবেন কীভাবে (প্রস্তাবিত ওয়ার্কফ্লো)

গুরুত্বপূর্ণ কোটের ক্ষেত্রে (বিশেষত কনটেইনার, নিয়মিত চালান বা টেন্ডার অফার), শুধু সাধারণ আর্টিকেলের উপর নির্ভর করবেন না। ব্রাজিলের সরকারি টুল ব্যবহার করুন:

 

১) আমদানিকারক/ব্রোকারের সঙ্গে NCM নিশ্চিত করুন
আপনি যদি NCM অনুমান করেন, II ও IPI-তে বড় ভুল হতে পারে।

 

২) Receita Federal-এর আমদানি ট্রিটমেন্ট সিমুলেটর ব্যবহার করুন
Receita Federal একটি Simulador do Tratamento Tributário e Administrativo das Importações প্রদান করে, যেখানে আপনি NCM, মূল্য এবং ICMS হার প্রবেশ করিয়ে প্রযোজ্য অ্যাড ভ্যালোরেম হার ও আনুমানিক অঙ্ক দেখতে পারেন।

 

এটি ব্রাজিলের জন্য সবচেয়ে কাছের “অফিসিয়াল আমদানি কর ক্যালকুলেটর”, এবং রপ্তানিকারকদের জন্য ক্রেতার ল্যান্ডেড কস্ট অনুমান যাচাই করার আদর্শ টুল।

 

৭) ব্রাজিলের জন্য কোট দেওয়ার সময় বাংলাদেশি রপ্তানিকারকদের জন্য ব্যবহারিক টিপস

শুধু FOB/CIF নয়, “কর-স্বচ্ছতা”সহ কোট দিন
ব্রাজিলিয়ান ক্রেতারা প্রায়ই কর-পরবর্তী ল্যান্ডেড কস্ট অনুযায়ী অফার তুলনা করেন। আপনি যদি একটি পরিষ্কার ল্যান্ডেড কস্ট অনুমান (এমনকি রেঞ্জ হিসেবেও) দিতে পারেন, তাহলে ক্রেতার অনিশ্চয়তা কমে এবং আলোচনা দ্রুত শেষ হয়।

 

ICMS-কে “রাজ্যভিত্তিক সিদ্ধান্ত” হিসেবে দেখুন, একক ব্রাজিল নম্বর হিসেবে নয়
ভিন্ন রাজ্যের দুই ক্রেতার ICMS বোঝা ও ভিত্তি আলাদা হতে পারে। গন্তব্য রাজ্য না জানলে একক অঙ্ক না দিয়ে বিভিন্ন দৃশ্য দেখান (যেমন ICMS ১৭% বনাম ১৮% বনাম ২০%)।

 

ক্রেতার মুদ্রা বাস্তবতা (BRL) বিবেচনায় নিন
আপনি USD-এ ইনভয়েস করলেও ক্রেতা বাজেট করে BRL-এ, এবং বিনিময় হার পরিবর্তনে মার্জিন নষ্ট হতে পারে। পরিকল্পনার আলোচনায় ব্রাজিলের কেন্দ্রীয় ব্যাংকের বিনিময় হার সূত্র উল্লেখ করুন।

 

কর নয় এমন কিন্তু করের মতো আচরণ করা খরচ ভুলবেন না
ডকুমেন্ট দেরি হলে বন্দর স্টোরেজ ও ডিমারেজ ব্রাজিলে সাধারণ মার্জিন-কিলার। ক্লিয়ারেন্স/বন্দর অবস্থানের সময়ের জন্য বাস্তবসম্মত বাফার রাখুন।

 

৮) যে সাধারণ ভুলগুলো ল্যান্ডেড কস্ট হিসাব ভেঙে দেয়

রপ্তানিকারকদের সবচেয়ে সাধারণ ভুলগুলো হলো:

• ভুল NCM, যার ফলে ভুল II/IPI এবং কখনো কখনো লাইসেন্সিং সমস্যা হয়।
• FOB মূল্যকে কাস্টমস ভিত্তি ধরা, ফ্রেইট/বীমা যোগ করতে ভুলে যাওয়া।
• ICMS গ্রস-আপ পদ্ধতি উপেক্ষা করা, ফলে রাজ্য কর কম ধরা পড়ে।
• সমুদ্রপথ-নির্দিষ্ট চার্জ ভুলে যাওয়া, যেমন প্রযোজ্য হলে AFRMM।
• একটি একক “ব্রাজিল কর হার” ধরে নেওয়া, পণ্য ও রাজ্যভিত্তিক বাস্তবতাকে উপেক্ষা করা।

৯) ক্রেতাকে পাঠানোর জন্য একটি সহজ টেমপ্লেট (কপি/পেস্ট)

আপনি যখন ব্রাজিলিয়ান আমদানিকারকের কাছে কোট পাঠাবেন, তখন একটি ছোট “ল্যান্ডেড কস্ট ইনপুটস” ব্লক যুক্ত করুন, যাতে তারা নিজেদের সিমুলেটর চালাতে পারে:

• প্রস্তাবিত NCM (আমদানিকারক নিশ্চিত করবেন): ______
• Incoterm: ______
• পণ্যের মূল্য: USD ______
• আন্তর্জাতিক ফ্রেইট: USD ______
• বীমা: USD ______
• কাস্টমস ভ্যালু (CV): USD ______
• গন্তব্য রাজ্য / ICMS হার: ______
• প্রত্যাশিত পরিবহন মাধ্যম: সমুদ্র / বিমান
• নোট: চূড়ান্ত কর Receita Federal সিমুলেটর ও কাস্টমস ব্রোকারের মাধ্যমে আমদানিকারক যাচাই করবেন।

 

সমাপনী মন্তব্য

একটি “ব্রাজিল আমদানি কর ও শুল্ক ক্যালকুলেটর” কোনো একক স্থির সূত্র নয়—এটি একটি পুনরাবৃত্তিযোগ্য প্রক্রিয়া, যেখানে (১) সঠিক NCM শ্রেণিবিন্যাস, (২) সঠিক কাস্টমস ভ্যালু, (৩) সঠিক রাজ্যভিত্তিক ICMS ট্রিটমেন্ট এবং (৪) ব্রাজিলের সরকারি Receita Federal সিমুলেটরের মাধ্যমে যাচাই এই চারটি বিষয় একসঙ্গে কাজ করে। আপনি যদি এই পদ্ধতিকে আপনার রপ্তানি কোটিং ওয়ার্কফ্লোতে অন্তর্ভুক্ত করেন, তাহলে আপনি দ্রুত ব্রাজিলের জন্য কোট দিতে পারবেন, আপনার মূল্য নির্ধারণ বিশ্বাসযোগ্যভাবে ব্যাখ্যা করতে পারবেন এবং ক্রেতাদের ক্যাশ ফ্লো ও ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল আরও নির্ভুলভাবে পরিকল্পনা করতে সহায়তা করবেন।